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关于专项附加扣除的27个问答,看完了也许能解决你80%的困惑

1月3日晚上,2017年CFO训练营微信群中,苏州万隆永鼎会计师事务所郭龙华先生请来了一位财税大咖,吃草长肉先…

1月3日晚上,2017年CFO训练营微信群中,苏州万隆永鼎会计师事务所郭龙华先生请来了一位财税大咖,吃草长肉先生,对专项附加扣除做了一些解答,整理了一下,对大家工作应该有一定帮助。

一、请问外籍个人可以享受个税专项扣除吗?

回答:如果是税收居民可以,专项附加扣除达到居民个人条件即可,与三项免税补贴二选一,三年过渡期;如果是非税收居民不可以,还是按照原来三项免税补贴来做,而实务中,三项免税补贴更加合算。

文件来源:财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号,“ 七、关于外籍个人有关津补贴的政策 (一)2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔1994〕20号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)规定,享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。外籍个人一经选择,在一个纳税年度内不得变更。”

(二)自2022年1月1日起,外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策,应按规定享受专项附加扣除。

二、老师,员工反应向二手房东租的房子,签订的合同可以进行专项扣除吗?

回答:对员工来说,只要有租金支出即可,来源不重要,一房东二房东三房东都可以。

三、返聘退休人员的工资可以选择专项附加扣除吗?

回答:可以,属于居民个人综合所得。退休人员费用算工资还是劳务费是有争议的,但不管怎么归类,其实都是综合所得,而综合所得都可以。

四、扣除社保公积金,没有五千的,需要下载个税APP进行注册并申报相关数据吗?

回答:从个税角度讲,由于工资太低,所以注册了对降低个税没有作用,可以不申报,但注册不单单是扣缴个税,还可以查询记录、看看有没有冒用等其他用途,如果被冒用了,可以直接在APP中申诉,因此建议注册。

五、我婚前一个人买过房子贷款过,后来卖了,换了一套房子。有贷款,可以扣除吗?还有这套房子配偶一起贷款的,配偶可以扣除吗?

回答:只要你能享受到首套利率,不管你有几套房子,都可以扣,所以首套住房的认定还要看银行的是否给予首套住房利率,现在中国银行和建设银行已经开始提供查询功能了,其他银行应该也快了。

六、假如我只有一套房子,出租给别人了,但自己又承租了另外的房子住,这个怎么报?

回答:分三种情形:

1、你在北京用首套贷款利率买房子,在苏州工作,如果北京房子出租了,然后在苏州工作租房住,可以扣北京利息,也可以选择扣苏州的房租租金,二选一;

2、你在苏州用首套贷款利率买房子,在苏州工作,如果苏州房子出租了,然后在苏州工作租房住,只能扣贷款利息,不能扣房租租金;

3、如果在苏州买房时没有贷款,房子出租了,然后在苏州工作租房住,既不能扣租金(因为在主要工作城市有自有住房)。同时没有贷款因此也不能享受贷款利息专项扣除。

七、汇算清缴的时候不会把我的租金收入算进来吗?因为有人报了租了我的房子。

回答:1、租金不是综合所得,不要并入综合所得汇算清缴;2、房租税费很低,3万元以内一个月才3.5%,超过5%,还是非常低的,建议养成依法纳税的好习惯!

八、台湾人,如果已经是税收居民了,能扣赡养老人吗?

回答:可以,如果证明台湾籍纳税人有老人?目前文件对相关条件证明还没有做具体的要求,还未出具体的口径。

九、我在苏州和南京工作时间各占一半。我在苏州有房子没贷款。但是我在南京需要租房。我南京的租房可以扣除吗?我苏州和南京都有工资。

回答:可以,主要工作城市的主要目前没有界定。只要有固定工作,可以自己选的,但前提是你和配偶都不能扣利息,再次强调,利息和房租是二选一。

十、线上个税系统里自动生成,线下我们自己的工资表中,预缴个税累计计算如何把握?

回答:1是总数汇总比对;2是员工的6个扣除三个工作日内传递到扣缴客户端,所以会有数据更新。

十一、苏州园区买了期房,工作地也在园区,因为期房,所以租了房子,租房比贷款利息高,可以按照租金扣除吗?

回答:这个问题税务局内部也在讨论。目前的口径是以产证为准,但这其实也是有问题的。所以,目前,你先按租金扣也可以。

十二、首套住房贷款利息附加扣除,这个首套包括商业公寓吗?

回答:包括,只要是可住的。规定仅供商用的不可以扣,按照常理来最好就是住宅和酒店式公寓。

十三、假如现在是离婚各自有房,各自扣,但是期间又复婚,那还是按照离婚的时候房贷利息各自扣除吗?

回答:复婚了就是一方扣除,如果复婚前双方都是首套可扣,则可以各自扣50%,也可以一方扣。文件来源:个人所得税专项附加扣除暂行办法国发〔2018〕41号 “夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。”

十四、职业技能3600可以一个月内一次性扣除,还是只能汇算清缴扣?

回答:可以一个月内扣,拿证之后,随便什么时候扣,当要在当年扣完就好;

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除,至于汇算清缴扣还是按月扣,可以选择,结果一样的。

十五、个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,如果选择父母扣时,需要全日制吗?

回答:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

补充:个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。(这里也认为是全日制),如果不是全日制,要等进一步明确。

十六、扣除基本费用是一年6万,还是每月5000元?

回答:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

目前从文件来看,是一年6万,不管工作几个月,比如2019年新毕业的学生,即使从2019年9月参加工作,只有四个月,也应该扣6万,而不是4*5000元/月。

注:这仅是目前根据文件推理出来,总局有可能发文件来明确。

十七、兄妹二个,哥哥无工作,赡养老人可以都在妹妹这儿扣除吗?

回答:不行,非独生女最多只能扣除1000元。

十八、小孩子现在2019年1月未满3周岁,到了6月份开始满,是从6月开始可以扣除吗?

回答:是的,满三周岁的当月可以扣除。凡是文件规定,按每月1000元的,都是可以按月来算。

十九、我工资只有6万元,年终奖会发2万,我可以放弃年终奖优惠算法吧?

回答:可以放弃,新办法规定可以选。

二十、当时二胎政策紧,要罚款,所以哥哥是黑户口,办了个户口,但是户口上和父母的关系是侄女关系,如今父亲又去办了个独生子女的补贴,那这种情况哥哥可以享受赡养老人的扣除吗,如果可以,那父亲办的独生子女补贴是否涉及诚信或者其他追责的问题呢?

回答:哥哥享受了,意味着他要与其兄弟姐妹共同赡养,意味着大家都不是独生子女了,所以按非独生的来。

争议点:如何证明父子关系?这种情况下公安是不能给出侄女关系其实是亲身女儿关系的证明的。

二十一、自学考试能扣除400元每月吗?

答:文件规定:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

自学考试是接受学历(学位)继续教育吗?——应该是的

有没有学籍?——没有

口径不太明确口径,应该给扣,当年单科课程考试通过就给扣,不通过就不给扣,自学考试通过算考籍这个口径是总局对全国省级个人所得税师资力量培训班培训时统一明确的(未经考证)。

二十二、个体户、合伙企业、个人独资企业,其合伙人或者出资人,能否享受专项附加扣除?

答:个税法实施条例,第十五条,取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

二十三、成人高教那种学历教育是按什么来抵扣非全日制的,在上班的员工读成人的本科或大专,以每月400来扣?

答:成人高教属于后续教育中接受学历(学位)继续教育的支出,期间可以按照400元每月来扣,成人本科也是;

二十四、2018年12月的工资,我们在19年1月10号发的,19年1月15前申报的,那我们1月10号发工资时不可以扣除6项附加扣除吧?

答:可以扣,但是申报日期应该在2月1日—15日;

二十五、有人说发放工资时间在1月份就可以扣除,有人说发放1月份的工资才可以扣除

答:只看发放工资时间;

——12月工资1月份发,2月份申报;

——1月份工资1月份发,2月份申报;

二十六、子女教育可以由监护人扣除吗?

答:可以,因为“父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照本办法规定执行。”

《民法总则》第二十七条 父母是未成年子女的监护人。未成年人的父母已经死亡或者没有监护能力的,由下列有监护能力的人按顺序担任监护人:

(一)祖父母、外祖父母;

(二)兄、姐;

(三)其他愿意担任监护人的个人或者组织,但是须经未成年人住所地的居民委员会、村民委员会或者民政部门同意。

二十七、比如就2个兄弟姐妹,去世了一个,在世那个能按照独生子女扣除赡养老人2000元?

答:按照文件规定,不可以,虽然这多少有合法不合理!

新的个税法人2019年1月1日起实施,与其相关的实施条例、专项扣除及其他配套文件已经发布,其中“个税专项附加扣除”关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项扣除让人眼花缭乱,这次个税改革将如何影响我们个人收入呢?企业纳税申报又改如何调整呢?想必大家心中有许多疑惑。

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